Складання планового балансу для фінансового плану

1. Плановий баланс — простими словами

Що таке плановий баланс?

Плановий баланс — це орієнтований на майбутнє баланс, який ґрунтується на прогнозах і розрахунках фінансового планування. Тоді як класичний баланс відображає фактичне фінансове становище підприємства на певну дату, плановий баланс дає попередній огляд очікуваного фінансового стану в майбутньому. Він охоплює заплановані матеріальні та нематеріальні активи, якими підприємство, ймовірно, володітиме.

Плановий баланс має особливе значення для капітальних товариств, таких як GmbH або AG, оскільки ці підприємства за законом зобов’язані регулярно складати баланс. У фінансовому плануванні плановий баланс допомагає порівнювати фактичні значення (поточні величини) з плановими (заплановані величини), завдяки чому відхилення та потреби у фінансуванні стають краще помітними. Це особливо актуально для банківськи прийнятного бізнес-плану, коли плановий баланс слугує основою для переговорів про фінансування з банками або інвесторами.

2. Як розрахувати плановий баланс?

Розрахунок планового балансу ґрунтується на наявних даних підприємства та очікуваних тенденціях. При цьому враховуються різні аспекти запланованої стратегії підприємства та фінансового планування:

• Заплановані інвестиції: Сюди належать, наприклад, заплановані придбання обладнання, земельних ділянок або програмного забезпечення. Такі інвестиції довгостроково впливають на активи планового балансу.
• Заплановані витрати на персонал: Динаміка витрат на персонал ґрунтується на цілях зростання та запланованій кількості працівників. Необхідно враховувати підвищення зарплат і окладів, а також створення нових робочих місць.
• Заплановані доходи та витрати: Прогнози доходів ґрунтуються на аналізі ринку, прогнозах збуту та ціновій стратегії. Ці значення є важливою основою для оцінки очікуваних грошових потоків, а отже й майбутніх активів і зобов’язань.
• Додаткове фінансування та резерви: Запланований залучення нових кредитів або створення резервів (наприклад, для майбутніх податкових платежів) також відображаються в пасивах планового балансу.

Плановий баланс можна скласти на основі планового звіту про прибутки та збитки (Plan-GuV), оскільки цей звіт містить ключові припущення щодо доходів і витрат. Ці значення потім включаються до статей балансу та впливають на активи й структуру капіталу.

3. Як скласти плановий баланс?

Для складання планового балансу існує два основні методи:

• Продовження тенденцій минулого: Поширений метод — це екстраполяція минулих тенденцій, коли минулі структури витрат, доходів та інвестицій продовжуються в майбутнє. При цьому припускають, що підприємство розвиватиметься подібно до того, як це було в минулому.
• Адаптація до запланованих змін: Якщо плануються істотні зміни, такі як розширення підприємства або вихід на нові ринки, ці чинники мають бути враховані в плановому балансі. Заплановані інвестиції, змінені структури доходів і розширення штату відображаються реалістично. Також варто врахувати зміни поточних витратних статей, наприклад, через нові договори з постачальниками або додаткові орендні витрати.

Для складання планового балансу доступні шаблони Excel та спеціалізоване програмне забезпечення. Ці інструменти дозволяють перенести наявні дані зі звіту про прибутки та збитки й інших фінансових звітів у плановий баланс. Програмне забезпечення автоматично розраховує майбутню структуру балансу на основі введених значень.

4. Кому потрібен плановий баланс?

Плановий баланс потрібен передусім у межах бізнес-плану капітальним товариствам, таким як GmbH, UG, KG і GmbH & Co. KG. Оскільки такі товариства за законом зобов’язані складати щорічний баланс, при наданні кредиту від них також вимагають орієнтований на майбутнє плановий баланс. Плановий баланс допомагає банкам та інвесторам краще оцінити запланований розвиток підприємства, оскільки показує очікувані зміни в активах і фінансуванні.

5. Які дані містить плановий баланс для бізнес-плану?

Плановий баланс має структурно подібну побудову до звичайного балансу й охоплює такі позиції:

Активи:

• Необоротні активи: Тут зазначаються довгострокові активи, такі як будівлі, обладнання та транспортні засоби. Необоротні активи залишаються на підприємстві впродовж років і становлять основу господарської діяльності.
• Оборотні активи: Сюди належать короткострокові активи, такі як готівка, дебіторська заборгованість і товарні запаси. Ці значення можуть бути перетворені на ліквідні кошти впродовж року, тому є гнучкішими.
• Витрати майбутніх періодів: Ці статті фіксують платежі, здійснені авансом, але які будуть визнані витратами лише в майбутньому.

Пасиви (джерела капіталу):

• Власний капітал: Власний капітал відображає фінансову основу підприємства й охоплює внески власників, а також прибутки, які залишилися в підприємстві.
• Резерви: Резерви — це зобов’язання, які очікуються в пізніший момент, наприклад, пенсійні резерви або податкові платежі.
• Зобов’язання: Сюди належать усі кредити та борги, які підприємство взяло на себе й має погасити.
• Доходи майбутніх періодів: Сюди належать надходження, отримані ще до балансової дати, але які стануть доходом лише в майбутньому.

Приклад планового балансу для бізнес-плану

Припустімо, «Beispiel GmbH» планує впродовж наступних трьох років інвестувати в нове виробниче обладнання та розширити складські запаси, щоб краще задовольняти попит. Крім того, компанія планує залучити кредит для фінансування. Очікувані доходи мають значно зрости завдяки цій інвестиції.

Плановий баланс через три роки:

Активи:

• Необоротні активи: 500.000 Euro (включно з новим виробничим обладнанням вартістю 200 000 євро)
• Оборотні активи: 200.000 Euro (включно зі збільшеними складськими запасами та дебіторською заборгованістю)
• Витрати майбутніх періодів: 10.000 Euro
• Усього активів: 710.000 Euro

Пасиви:

• Власний капітал: 300.000 Euro (завдяки отриманим прибуткам і внескам учасників)
• Резерви: 20.000 Euro (на очікувані податкові зобов’язання)
• Зобов’язання: 380.000 Euro (включно з кредитом у розмірі 180 000 євро на фінансування виробничого обладнання)
• Доходи майбутніх періодів: 10.000 Euro
• Усього пасивів: 710.000 Euro

У цьому прикладі плановий баланс показує, що завдяки інвестиції активи та фінансування підприємства через три роки збалансовані. Новий позиковий капітал (кредит) і розширена база власного капіталу формують стабільну основу для запланованого зростання.

Висновок

Плановий баланс — це цінний інструмент для відображення майбутнього розвитку підприємства, який допомагає вчасно виявляти потенційні фінансові вузькі місця та потреби у фінансуванні. За допомогою планового балансу компанії можуть не лише розробляти власну фінансову стратегію, а й надавати інвесторам і банкам обґрунтоване уявлення про заплановане фінансове становище підприємства. Саме на етапі заснування та зростання компанії плановий баланс є вирішальним елементом стратегічного фінансового планування.