Составление планового баланса для финансового плана

1. Плановый баланс — простыми словами

Что такое плановый баланс?

Плановый баланс — это баланс, ориентированный на будущее и основанный на прогнозах и расчётах финансового планирования. Если классический баланс отражает фактическое финансовое положение компании на определённую отчётную дату, то плановый баланс показывает ожидаемое финансовое положение в будущем. Он включает планируемые материальные и нематериальные активы, которыми компания, как ожидается, будет владеть.

Плановый баланс особенно важен для обществ капитала, таких как GmbH или AG, поскольку они обязаны регулярно составлять баланс по закону. В рамках финансового планирования плановый баланс помогает сравнивать фактические значения (текущие показатели) с целевыми (плановыми показателями), что упрощает выявление отклонений и потребности в финансировании. Это особенно актуально в бизнес-плане, принятом банком, когда плановый баланс служит основой для переговоров о финансировании с банками и инвесторами.

2. Как рассчитать плановый баланс?

Расчёт планового баланса основывается на имеющихся данных компании и ожидаемых изменениях. При этом учитываются различные аспекты планируемой корпоративной стратегии и финансового планирования:

• Планируемые инвестиции: Сюда относятся, например, планируемые покупки оборудования, земельных участков или программного обеспечения. Такие инвестиции в долгосрочной перспективе влияют на активную часть планового баланса.
• Планируемые расходы на персонал: Развитие расходов на персонал зависит от целей роста и планируемой численности сотрудников. Учитывайте повышение заработной платы, а также создание новых рабочих мест.
• Планируемая выручка и расходы: Прогноз выручки строится на основе анализа рынка, прогноза продаж и ценовой стратегии. Эти значения являются важной основой для оценки ожидаемых денежных потоков, а значит — будущих активов и обязательств.
• Дополнительное финансирование и резервы: Планируемое привлечение новых кредитов или создание резервов (например, под будущие налоговые платежи) также отражается в пассивах планового баланса.

Плановый баланс можно составить на основе плановой отчётности о прибылях и убытках, поскольку она содержит ключевые допущения по выручке и расходам. Эти значения затем переносятся в статьи баланса и влияют на активы и структуру капитала.

3. Как составить плановый баланс?

Для составления планового баланса существуют два основных метода:

• Экстраполяция прошлой динамики: Распространённый метод — продление прошлой динамики, при котором сохраняются прежние структуры расходов, выручка и инвестиции. Предполагается, что компания будет развиваться примерно так же, как и раньше.
• Корректировка под запланированные изменения: Если запланированы существенные изменения — например, расширение бизнеса или выход на новые рынки — эти факторы необходимо учесть в плановом балансе. Так реалистично отражаются запланированные инвестиции, изменения структуры выручки и расширение штата. Также следует учесть изменения текущих затрат, например из-за новых договоров с поставщиками или дополнительной арендной платы.

Для составления планового баланса доступны шаблоны Excel и специализированное программное обеспечение. Эти инструменты позволяют перенести имеющиеся данные из отчёта о прибылях и убытках и других финансовых отчётов в плановый баланс. На основе введённых значений программа автоматически рассчитывает будущую структуру баланса.

4. Кому нужен плановый баланс?

Плановый баланс прежде всего требуется в рамках бизнес-плана обществ капитала, таких как GmbH, UG, KG и GmbH & Co. KG. Поскольку такие компании обязаны по закону ежегодно составлять баланс, при привлечении финансирования от них также ожидается плановый баланс. Он помогает банкам и инвесторам лучше оценить ожидаемое развитие компании, раскрывая планируемые изменения в активах и финансировании.

5. Какие данные содержит плановый баланс для бизнес-плана?

По структуре плановый баланс схож с обычным балансом и содержит следующие статьи:

Активы (имущество):

• Внеоборотные активы: Здесь отражаются долгосрочные активы — здания, оборудование, транспорт. Внеоборотные активы остаются в компании годами и образуют основу её деятельности.
• Оборотные активы: К ним относятся краткосрочные активы — денежные средства, дебиторская задолженность, запасы. Эти средства могут быть преобразованы в ликвидность в течение года и потому более гибки.
• Расходы будущих периодов: Эти статьи отражают платежи, осуществлённые авансом, но признаваемые расходом только в будущем.

Пассивы (источники капитала):

• Собственный капитал: Собственный капитал отражает финансовую основу компании и включает взносы собственников, а также прибыль, оставшуюся в компании.
• Резервы: Резервы — это обязательства, которые ожидаются позднее, например пенсионные резервы или налоговые платежи.
• Обязательства: Сюда относятся все кредиты и долги, которые компания приняла на себя и должна погасить.
• Доходы будущих периодов: Сюда входят поступления, полученные до отчётной даты, но признаваемые доходом только в будущем.

Пример планового баланса для бизнес-плана

Предположим, что "Пример GmbH" планирует в течение следующих трёх лет инвестировать в новое производственное оборудование и расширить запасы, чтобы лучше удовлетворять спрос. Кроме того, для финансирования инвестиции компания планирует взять кредит. Ожидаемая выручка благодаря этой инвестиции должна значительно вырасти.

Плановый баланс через три года:

Активы:

• Внеоборотные активы: 500.000 Euro (вкл. новое производственное оборудование стоимостью 200 000 евро)
• Оборотные активы: 200.000 Euro (вкл. возросшие запасы и дебиторскую задолженность)
• Расходы будущих периодов: 10.000 Euro
• Итого активы: 710.000 Euro

Пассивы:

• Собственный капитал: 300.000 Euro (за счёт полученной прибыли и взносов участников)
• Резервы: 20.000 Euro (под ожидаемые налоговые обязательства)
• Обязательства: 380.000 Euro (вкл. кредит в размере 180 000 евро на финансирование производственного оборудования)
• Доходы будущих периодов: 10.000 Euro
• Итого пассивы: 710.000 Euro

В этом примере плановый баланс показывает, что благодаря инвестиции активы и финансирование компании через три года уравновешены. Новый заёмный капитал (кредит) и расширенная база собственного капитала образуют устойчивую основу для запланированного роста.

Заключение

Плановый баланс — ценный инструмент для отображения будущего развития компании, помогающий заблаговременно выявлять потенциальные финансовые узкие места и потребности в финансировании. С его помощью компании могут не только разрабатывать собственную финансовую стратегию, но и формировать обоснованную картину планируемого финансового положения для инвесторов и банков. Особенно на этапе старта и роста плановый баланс является ключевой составляющей стратегического финансового планирования.